以上净利润指扣除非经常性损益后归属母公司股东的净利润。如涉及重大资产重组对相关业绩指标带来影响，造成指标不可比情况，则公司董事会可以对相应业绩指标的实际值进行还原。

2、激励对象个人考核条件

七、退出或锁定规定

四、行权条件

1、授予日，根据《企业会计准则第11号—股份支付》规定，授予日是指股份支付协议获得批准的日期。其中"获得批准"，是指企业与职工或其他方就股份支付的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构的批准。因此对于授予日的确定一般为公司期权激励计划获授股东大会或董事会通过的时间。

三、期权时间节点安排

对于有资本规划的企业而言，股权激励已经成为很多企业激发员工工作积极性，实现股东目标、公司目标及员工目标的统一，提升公司经营效率的重要手段。而作为拟上市阶段的企业，实施股权激励更是要在合法合规的基础上进行实施，否则影响公司IPO。而对于很多企业关怀的带期权申报IPO，该怎么设计股权激励方案，今天就带大家一起来分析下。

通常对于期权行权，一般需要设置一定的条件，最常见的服务年限，同时还会设置公司的业绩条件，比如设置营收收入、净利润、增长率等详细财务指标，也会设置一些员工个人指标，一般按照公司绩效考核情况进行确定，达到绩效一定的绩效考核结果，就具备了行权条件。详细就不细讲，我节选了拟上市公司招股书披露的内容，参考如下：

3、期权的行权价格由股东自行商定确定，股权激励，但原则上不应低于最近一年经审计的净资产或评估值；

《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》规定了拟上市公司在首发申报前制定的期权激励计划，并准备在上市后实施，应符合如下要求：

激励对象个人考核应满意公司审议通过的《股票期权激励计划实施考核管理办法》的相关规定，各批次股票期权生效前一年度激励对象个人考核评价结果分别对应该批次生效比例如下表所示：

4、发行人全部在有效期内的期权激励计划所对应股票数量占上市前总股本的比例原则上不得超过15%，且不得设置预留权益；

通常实施股权激励，股份来源一般为股权转让和增资扩股，期权激励涉及员工股份确权一般是在员工行权后才会对员工进行工商变更登记，而对于拟上市企业带期权上市，于上市后行权，则意味着上市后将对员工进行工商变更。由于上市后，公司已经是上市公司，则需要按照《上市公司股权激励管理办法》的规定来执行。

相比于一般股权激励，拟上市公司带期权上市，上市后行权的，应承诺自行权日起三年内不减持，还要比照董监高进行减持，也就是上市后，员工即使满意3年的锁定期，也不一定立马就可以减持完，需按照董监高减持的限制性规定。比如每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；离职后半年内，不得转让其所持本公司股份。因此一定程度上影响了激励效果。

随着注册制进一步推动，将会有越来越多的企业带着期权在科创板、创业板上市。带期权上市解决了很多互联网企业人才激励问题，也为很多拟上市企业实施股权激励提供了更多的激励模式选择。返回搜狐，查看更多

一、合法合规

公司和激励对象需同时满意以下条件时，公司方可依据《公司股票期权激励计划》约定的1/3、1/3、1/3 生效对应批次的激励。详细如下：

带期权申报IPO在科创板注册制未推出之前，对于拟上市企业而言，压根是不可能的事情。但是随着科创板和创业板注册制的推出，带期权申报IPO已经有了可实施路径，相关法律法规清晰明了，科创板案例也是比较多，首先我们来看下，上交所和证监会都是怎么规定的。

3、行权有效期和行权日，有效期是指公司整个期权激励计划的有效期，行权日是激励对象在期权激励计划有效期内的详细行权时点。根据《上市公司股权激励管理办法》规定，在股票期权有效期内，上市公司应当规定激励对象分期行权，每期时限不得少于12 个月，后一行权期的起算日不得早于前一行权期的届满日。每期可行权的股票期权比例不得超过激励对象获授股票期权总额的50%。因此可以看出，行权的次数最少为两次，且行权相隔时间不得少于12个月，行权比例每次不得超过期权总额50%。

6、在制定期权激励计划时应充分考虑实际控制人稳定，避免上市后期权行权导致实际控制人发生变化；

原标题：王金星：带期权申报IPO，拟上市公司股权激励方案如何设计？

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