（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权， 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员， （二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，应按规定计算缴纳个人所得税，看看上海这个最新案例 华税 股权激励及技术入股税收新政的前世今生 戴旭峰 技术入股可递延纳税 黄爱春 陈荣彩 科技成果转化4大税种缴纳问题 马昌尧 技术入股税收优惠知多少 王琰 关于股权激励和技术入股所得税优惠政策的15个误区 连财 关注股权激励个税新政的10项重大变化 华税 七种特殊形式工资、薪金所得计税方法 鲁自平 股权激励的涉税处理 通税 个人所得税20种算法汇总 小陈税务 在职职工人数和从业人数到底有啥不同 何晓霞 新个税法过渡期政策纳税人常见问题答疑 税务总局 新个税法12个实务疑难问题解答 国家税务总局 安徽税务发布12366咨询热点问题解答（2019年7月） 安徽税务 科创企业不可不知的税收大礼包税收优惠、潜在风险及知识产权综合税务筹划 金杜研究院 技术转让相关所得税和增值税法规汇编 龚厚平整理 国发[2016]53号 国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见 税总函[2016]496号 国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知 国家税务总局公告2016年第62号 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 桂地税办函[2016]106号 广西壮族自治区地方税务局办公室关于转发《股权激励和技术入股个人所得税政策口径》的通知 财税[2018]164号 财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 新闻稿 股权激励税负降低10%20% 这才是真正供给侧改革 财税101号文带来改革突破 财税[2016]101号文:非上市公司股权激励税负直降10-20个百分点 为创新创业减负 激发经济新活力 五大看点解读股权激励、技术入股税收新政 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，经向主管税务机关备案，递延至转让该股权时纳税；股权转让时。

下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划，现就完善股权激励和技术入股有关所得税政策通知如下： 一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策 （一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励。

7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件），股权激励，未设股东（大）会的国有单位。

公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份，经向主管税务机关备案。

《 财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知 》（ 财税〔2009〕40号 ）自本通知施行之日起废止， 股权转让时， 相关政策 《 财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 》（ 财税〔2012〕85号 ） 《 财政部国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 》（ 财税〔2014〕48号 ） 财税[2015]101号 财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 （二）上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年，经上级主管部门审核批准， （二）企业或个人选择适用上述任一项政策。

且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年。

激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）， 相关政策 国税函[2006]902号 国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知 上市公司和非上市公司 三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策 （一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税，即员工在取得股权激励时可暂不纳税。

也可选择适用递延纳税优惠政策。

投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起， 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年， 二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限 （一）上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励。

（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，继续按照《 财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知 》（ 财税〔2005〕35号 ）、《 财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知 》（ 财税〔2009〕5号 ）、《 国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知 》（ 国税函〔2009〕461号 ）等相关规定执行， 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 财税[2016]101号 2016.9.20 财政部税政司 国家税务总局所得税司有关负责人就完善股权激励和技术入股税收政策答记者问 国家税务总局所得税司下发股权激励和技术入股个人所得税政策口径 非上市公司股权激励符合什么条件可以免征个税， 。

按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，适用财产转让所得项目，不得享受递延纳税优惠，上述时间条件须在股权激励计划中列明。

股权奖励应纳税款的计算比照上述规定执行。

符合规定条件的，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。

新疆生产建设兵团财务局： 为支持国家大众创业、万众创新战略的实施， （四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等，或递延纳税期间公司情况发生变化，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的， 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权，股权激励，可实行递延纳税政策， 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果，股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权，按照20%的税率计算缴纳个人所得税， 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年， （四）技术成果投资入股，促进我国经济结构转型升级，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，经国务院批准。

经向主管税务机关备案， 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。

按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额。

股权奖励取得成本为零，。

国家 关于 财政部 财税 税务 总局 2016 101号 完

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