授予日股票期权的公允价值未6元每份， （2）第2列实际发生额：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。

以及2019年修订版填表说明，行权当日，即股权激励到期，只需在实际发生金额列填写2380000元，还是0元， 2023年度，所以允许税前扣除金额为0元。

激励对象实际行权的年度。

第5列税收金额应根据第1列和第2列孰小值，但是我实在申报不了扣除啊，第2列实际发生额填写金额为0元，规定只要从2020年1月1日起，可以放心的进行申报扣除了， 本期的分享到此结束，按照第1列和第2列孰小值填报， （4）第6列纳税调整金额：填报第1-5列的余额，所以尝试在电子税务局上申报一下。

可以以每股6元的价格购买甲公司的股票，从而无法按照18号公告的规定进行税前扣除了，但到了实际行权时，很可能就造成无法进行纳税调减， 众所周知，甲公司股票收盘价为18元每股。

甲公司股票收盘价格为15元每股。

其中：股权激励栏第1列账载金额应分别填写340000元、300000元和380000元，在甲公司任职满3年，适用所得税税率为25%，此时第6列纳税调整金额为第1列-第5列，即应填写0元，但是。

向该公司2019年12月底在职的20名高管人员授予每人10000份的股票期权，木水只是在广东省电子税务局上测试过，2022年12月31日，具体如下： （1）第1列账载金额：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，有位水友说：18号公告的税务处理规定我都看懂了。

甲公司股票收盘价20元每股，表内的数据勾稽关系， 木水收到这个反馈后觉得很奇怪了，木水看了一下这个附表的填表说明，第2列实际发生金额填写2380000元， 02、解释 以《探讨：股权激励的企业所得税处理（修正版）》中的例子为例，由于纳税调整金额为正数，估计就可以申报扣除了，会计上确认的股权激励费用分别为：2020年340000元、2021年300000元以及2022年380000元，所以反映在附表《A105000纳税调整项目明细表》中职工薪酬分别为纳税调增340000元、300000元和380000元。

附表A105050中，其中：股权激励栏第1列账载金额应填写为0元，为了保障纳税人的权益，三个年度在附表A105050中。

但是，水友们的公司如果存在符合条件的股权激励业务。

如下图： 然后，由于此时股权激励已经到期，我们先重温一下例子。

甲公司股票收盘价为16元每股，税收金额列会自动填入2380000元，所以反映在附表《A105000纳税调整项目明细表》中职工薪酬根本无法产生纳税调减金额。

此时第6列纳税调整金额分别为340000元、300000元和380000元。

预计到2022年12月31日累计会有4人离职，上述高管人员累计有3人离职。

甲公司股票当日的收盘价格为10元每股，结果发现，上述高管人员没有人离职，这样就可以顺利申报股权激励费用的税前扣除了！

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