来源:《2019胡润全球独角兽榜》

在进行股权激励设计时，税务规划也是企业管理层应该考虑的重要的一环，不然股权激励形同虚设，反而起不到激励效果。

那么如何设计股权激励架构才能更好地达到税务优化呢？

三种持股方式

有限合伙架构优点

优点1：风险隔离

通过持股平台的设计，可以使小股东的知情权、优先购买权、代表诉讼权、股权回购请求权等局限在持股平台中，股权激励，从而有效隔离主体公司的经营风险。优点2：以较小股权掌握控制权

优点3：增加公司稳定性优点4：扩充股东人数

有限责任公司股东上限为50，建立多个有限合伙持股平台优点5：降低税负

避免双重交纳企业所得税和个人所得税。来源：律动钱潮

蚂蚁金服股权激励架构

这种架构设计，马老师通过杭州云铂既能充当杭州君瀚和杭州君澳的LP。既可以获得巨额分红权，又可以充当GP，获得蚂蚁金服的控制权。有限合伙人（LP）=99%资金+有限责任+合伙协议利润分配普通合伙人（GP）=1%的资金+无限连带责任作为GP要承担无限连带责任，而杭州云铂作为有限公司，若出现债务过重，直接宣布破产，只需要承担注册资本的损失，从而避免高额的债务，达到规避风险的目的。除了股权激励架构方式的选择，在实际业务中，我们也可以充分利用税收优惠政策，结合自身业务需求，选择有限合伙持股平台设立地降低税负，对于有员工激励的公司，也可以增加激励对象可分配的利益，以实现更好的激励效果。除了税务规划，还要考虑股东利益、退出机制、财务报表、未来上市等方方面面的因素。设计科学的激励计划，搭建合适的持股平台，预先沟通税务事宜，防范税收风险，取得节税效果。2020年5月30日~31日，并购优塾将在上海举行为期两天的《股权激励实战指导及税务规划》主题研讨会。内容安排2020年5月30日 9：00-17：00

股权激励设计实务与案例分析

股权基础篇 一、股权系统的搭建

二、股权战略

1、管理

1）推动战略落地

2）激活组织潜能

3）优化商业模式 2、财务

1）融资和上市

2）资产保值增值

3）财富家族传承 3、法律

1）控制权设计

2）经营风险隔离 4、税务

1）合法税务规划

2）防范税务风险 控制权实战篇 一、股权生命线

1、完美控制线：67%

2、绝对控制线：51%

3、相对控制线：34%

4、重大影响线：20%

5、申请解散线：10% 二、控制权设计的七大静态武器

1、金字塔架构

2、有限合伙1）税收2）法律

3、委托投票权

4、一致行动人

5、优先股

6、同股不同权

7、公司章程 三、控制权设计的两大动态武器

1、股权吞吐1）股权回购2）股权增持3）资产注入 2、融资节奏 股权激励实战篇（以核心案例配合操作手册现场设计方案） 一、股改的真谛

1、企业时机的选择

2、股权激励的目的

3、股权激励的痛点

4、股权激励的考量因素

5、股权激励的体系和设计

6、股权激励方案制定的原则 二、股权顶层设计和股权布局

1、顶层设计

2、股权布局

3、激励平台的选择1）控股公司2）拟上市主体3）分子公司/事业部 三、五步连贯股权激励法

1、定股：激励方式的选择

1) 激励工具选择

期权、实股、增值权、干股、期股

2) 需求层级与激励方式

所有权、投票权、增值权、分红权 2、定人：激励对象的选择 3、定时：激励周期的选择 4、定价：激励股份的定价

1) 公司估值的确定

市净率（P/B）、市盈率 （P/E）、市销率 （P/S）、现金流折现 （DCF）

2)激励股份的定价 5、定量：激励数量的确定

1) 激励总量2) 激励人数3) 激励成本4) 法律法规5) 激励力度 四、股权激励机制的设计

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