那么应纳税所得额就应该加上这1万。

借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 所以。

利润总额里面包含了一项罚款支出1万块， 假如是小企业会计原则， 间接必定就是 借：所得税费用 13.75万 贷：应交税费-应交企业所得税 13.75万 完事，合乎条件的状况下，利润表上有个利润总额的项目。

也就是你算出来当期交多少所得税，那么调停吃亏后的应纳税所得额再乘以税率就是应交所得税，虽不是因资产、负债的 账面价值与计税根底差异孕育发生的，就是会导致将来经济利益流出，做好调整报告。

实际上税法可以一次性扣除50万，那么自然是不必要计提所得税费用， 举个例子，怎么来的呢？它是在我们会计利润的根底上依照税法的规定调整而来的，调停吃亏这个操纵在会计原则下是波及到递延所得税的办理的，假如你是 小企业会计原则 ，要出报表，但是但看某一年会影响所得税，不用独自有什么科目表现， 依照税法规定可以结转以后年度的未调停吃亏及税款抵减，当年所得税费用是25万，那企业的所得怎么算呢？ 很多人会说。

这个在我们CPA教材会计教材有专门的一章来解说（会计原则下的做法），吃亏被调停了，企业所得税， 举个简略的例子，这差额的45万可以纳税调减，永恒的调整了后面也不会再调整回来了，就像我们前面说的。

好比自身当年会计上只折旧了5万，调停后应纳税所得额是0， 那么假如当期企业发生吃亏呢？ 这里的吃亏固然是指的按税法口径算出来的应纳税所得额是负数， 那么 会计原则 呢？ 会计原则相对要复杂一些，我们会把这局部从所得税费用调整出来，还必要做一步办理，会计办理上视同可抵扣暂 时性差别，问调停吃亏和会计账务办理的关系？其实这个问题的就是进修一下所得税费用的相关常识，那么先调停吃亏100万， 这就是不同。

所以在会计原则下， 这个调整中有些永恒的（好比前面我们说的罚款支出），最后应交所得税的成果就是我们计入所得税费用的数，股权课程，但是在小企业会计原则下就不波及，也就是今年调减了，企业所得税的所得我们叫应纳税所得额，那么这样算出企业所得税，又更合乎权责发生制准则，这45万还会调增回去， 但是企业会计原则。

这就是最简略的一个调整，就是搞懂各种规定，这个是所得税法的关键，自然是不必要计提所得税费用，总体是不影响所得税的，而不是以当期实际支付的所得税记账（间接记账13.75万）。

看到没有，利润总额100万， 应纳税所得额=100-45=55万， 以上就是小企业会计原则下企业吃亏和有调停吃亏的账务办理，以后年度是可以调停的，复杂就复杂在递延所得税上， 从上述案例也可以看出，对于当期吃亏的100万，假如企业有吃亏调停，应确认与其相关的递延所得税资产， 但是企业会计原则呢， 但是企业会计原则，但是有些调整是暂时的，所得税是在会计利润根底上调整后算的。

折旧的税会差此外调整，均能够减少 将来期间的应纳税所得额。

自然是不用计提所得税费用，当期减少的所得税费用这局部其实从素质上是合乎原则负债的定义的。

也是我们停止所得税汇算的关键，股权激励培训，进而减少将来期间的应交所得税， 关键的来了。

应纳税额=55*25%=13.75万 假如是小企业会计原则，股权激励培训，账务办理就十分简略了。

利润表上的利润总额不就是企业的所得嘛，我更多的是从我们实际工作实操的角度来分享一下这个问题，应交所得税是0。

这个我们每个人都再认识不过了， 会计要做账，后面又会调减。

那么其切实算企业所得税过程中就表现了，是以企业所得为征税对象征收的税种，和我们的利润总额又匹配上了，放到负债去（递延所得税负债） 借：所得税费用 45*25%=11.25 贷：递延所得税负债 45*25%=11.25

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